Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся самым популярным налоговым режимом среди малого и среднего бизнеса в России. Однако 2026 год принёс ряд существенных изменений, которые затрагивают лимиты доходов, ставки и обязанности по НДС. Разбираем, что изменилось и как к этому подготовиться.
Новые лимиты доходов
С 2026 года предельный размер доходов для применения УСН составляет 490,5 млн рублей в год (базовые 450 млн × коэффициент-дефлятор 1,090). Если доход вашей компании превысит этот порог — вы утратите право на упрощёнку и перейдёте на ОСНО.
Для первого перехода на УСН с 2026 года доход за 9 месяцев 2025 года не должен превышать 337,5 млн рублей. Стоимость основных средств — не более 218 млн рублей, численность сотрудников — до 130 человек.
Ставки УСН в 2026 году
Базовые ставки УСН не изменились: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы». Регионы по-прежнему вправе снижать их (до 1% и 5% соответственно), но теперь только для видов деятельности из перечня, утверждённого Правительством.
Важное изменение: с 2026 года перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы» стал открытым — теперь можно учитывать «иные расходы», определяемые по правилам налога на прибыль. Это существенно расширяет возможности для оптимизации.
Важно: если доходы компании приближаются к верхнему пределу, стоит заранее проконсультироваться с бухгалтером. Переход на повышенные ставки может существенно увеличить налоговую нагрузку.
НДС для упрощенцев в 2026 году
Главное изменение: порог освобождения от НДС снижен с 60 до 20 млн рублей. Это значит, что если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн — с 1 января 2026 года вы обязаны начислять и платить НДС. В 2027 году этот порог снизится до 15 млн, а с 2028 — до 10 млн.
При этом упрощенцы могут выбирать между специальными ставками НДС (5% при доходе до 272,5 млн ₽ или 7% при доходе свыше — но без права на вычет входного НДС) и стандартными ставками (22% и 10% — с правом на вычет). Выбор ставки — стратегическое решение, которое зависит от структуры ваших расходов.
Что делать прямо сейчас
- Проверьте, не приближается ли ваш доход к порогу 20 млн ₽ (НДС) или 490,5 млн ₽ (утрата УСН)
- Проконсультируйтесь с бухгалтером о возможной оптимизации налоговой нагрузки
- Убедитесь, что ваша 1С настроена на актуальные ставки и лимиты
- Если доход превысил 20 млн — определитесь со ставкой НДС (5/7% или 22%) и настройте 1С
Итог
Изменения в УСН на 2026 год — одни из самых существенных за последние годы. Снижение порога по НДС до 20 млн затронет большинство предпринимателей. Главное — не пропустить момент, когда ваша компания перерастает текущие лимиты, и вовремя адаптировать учёт.
Если у вас есть вопросы по УСН или другим системам налогообложения — свяжитесь с нами. Первая консультация бесплатна.